今天給各位分享制造業(yè)房產(chǎn)稅的籌劃的知識，其中也會對制造業(yè)房產(chǎn)稅如何計算進行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

本文目錄一覽：

• 1、如何利用降低計稅依據(jù)對房產(chǎn)稅進行納稅籌劃
• 2、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃
• 3、房產(chǎn)稅稅收籌劃有哪些要點房產(chǎn)稅納稅籌劃技巧
• 4、房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃技巧

如何利用降低計稅依據(jù)對房產(chǎn)稅進行納稅籌劃

利用降低計稅依據(jù)對房產(chǎn)稅進行納稅籌劃方法如下：

1、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入，因此根據(jù)房產(chǎn)的用途可以分別進行房產(chǎn)稅稅收籌劃。

2、自用房產(chǎn)的稅收籌劃，自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅是依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納；

3、出租房產(chǎn)的稅收籌劃，按照稅法規(guī)定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入計算繳納。因此，對出租房屋稅收籌劃的關(guān)鍵在于如何正確核算租金收入。

《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》

第二條

房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人）。

房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)進行納稅籌劃是，可以借助涉及到的稅種進行籌劃，也可以利用國家對房地產(chǎn)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，來做獨特的納稅籌劃方式，可以參考以下4種方式來進行納稅籌劃：

1、對于銷售普通住宅類型的房屋而言，增值額沒有超過扣除項目金額的20%，此時是可以免征土地增值稅的，而20%的增值金額就是可以進行納稅籌劃的空間，可以盡量把控一下房屋的價格。

2、房產(chǎn)稅的征收分為從租計征和從價計征兩種方式，兩種方式計算出來的應(yīng)納稅額會有很大差異，此時可以適當(dāng)?shù)膶⒎课莩鲎鈽I(yè)務(wù)變成承包業(yè)務(wù)，盡量使用從租計征的方式來計算房產(chǎn)稅。

3、可以通過代建房的方式進行納稅籌劃，這樣能夠避免開發(fā)銷售之后繳納土地增值稅。

4、可以通過貨幣價值的時間性來考慮，貨幣隨時間推移會出現(xiàn)增值，此時雖然納稅額沒有改變，從另一個角度來看也等于沖減了稅收。

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房產(chǎn)稅稅收籌劃有哪些要點房產(chǎn)稅納稅籌劃技巧

房產(chǎn)稅籌劃一、利用房產(chǎn)稅的征稅范圍進行籌劃

房產(chǎn)稅籌劃政策依據(jù)：按照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。這意味著，在這范圍之外的房產(chǎn)不用征收房產(chǎn)稅?！敦斦俊叶悇?wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅和車船使用稅幾個業(yè)務(wù)問題的解釋與規(guī)定》（財稅地[1987]3號）對征稅的房產(chǎn)范圍進行了明確：“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所；獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。企業(yè)自用房產(chǎn)依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值按，1．2%的稅率計算繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價。因此，對于自用房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的籌劃應(yīng)當(dāng)緊密圍繞房產(chǎn)原值的會計核算進行，只要在會計核算中盡量把未納入房產(chǎn)稅征稅范圍的圍墻、煙囪、水塔、變電塔、室外游泳池、地窖、池、窯、罐等建筑單獨記賬，就可把那些本不用繳納的房產(chǎn)稅節(jié)省下來。

房產(chǎn)稅籌劃具體案例：華美公司在某內(nèi)陸省份中等城市興建工業(yè)園，工業(yè)園區(qū)計劃除建造廠房、辦公用房外，還包括廠區(qū)圍墻、煙囪、水塔、變電塔、停車場、游泳池等建筑物，預(yù)計工程造價40 000萬元人民幣，其中廠房、辦公用房工程造價為25 000萬元，其他建筑設(shè)施造價為15 000萬元。如果將這40 000萬元都作為房產(chǎn)原值的話，華美公司從工業(yè)園建成后的次月起就應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，每年需繳納房產(chǎn)稅（該省扣除比例為30%）=40 000×（1-30%）×1.2% =336（萬元）。如果公司經(jīng)過籌劃，把除廠房、辦公用房外的建筑設(shè)施，如停車場、游泳池等設(shè)施都建成露天的，并且把這些獨立建筑物的造價同廠房、辦公用房的造價分開，單獨核算，則這部分建筑物的造價不計入房產(chǎn)原值，不用繳納房產(chǎn)稅。這樣，華美公司每年可以少繳納126[15 000×（1-30%）×1.2%]萬元的房產(chǎn)稅。

注意事項：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》（財稅[2005]181號）就具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策作了明確，即原來暫不征稅的具備房產(chǎn)功能的地下建筑，從2006年1月1日開始列入房產(chǎn)稅征稅范圍。同時明確：凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。新規(guī)定并沒有將所有的地下建筑都納入征稅范圍，需要征稅的建筑必須符合房產(chǎn)的特征概念。財稅[2005]181號文件對此作了界定：具備房屋功能的地下建筑是指有屋面和維護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、經(jīng)營、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。與此不符的其他地下建筑，如地窖、池、窯、罐等，仍未納入房產(chǎn)稅征稅范圍。

房產(chǎn)稅籌劃二、通過轉(zhuǎn)換自用地下建筑用途籌劃

房產(chǎn)稅籌劃政策依據(jù)：按照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；而財稅[2005]181號文對自用地下建筑提出了一個新概念，即“應(yīng)稅房產(chǎn)原值”。具體為：工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-（10%～30%）]×1.2%.商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價的70%～8096作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-（10%～30%）]×1.2%.

確定計稅房產(chǎn)原值后，地下建筑的房產(chǎn)稅計算方法與原計算方法一致。由于自用房產(chǎn)用途不同計稅方式有異，實務(wù)中可以通過轉(zhuǎn)換地下建筑用途進行相應(yīng)籌劃。

注意事項：1、財稅[2005]181號文調(diào)整的征稅對象是獨立建立的地下建筑，對于非獨立的與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。因為按照會計制度規(guī)定，與地上房屋相連的地下建筑，原本就是作為統(tǒng)一的房產(chǎn)原值計入會計賬簿反映的，這符合現(xiàn)行稅法的規(guī)定。

2、財稅[2005]181號文規(guī)定了出租的地下建筑，必須按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。這點與原來的政策規(guī)定和稅務(wù)部門實際的執(zhí)行情況也是相同的。

房產(chǎn)稅籌劃三、通過租賃和倉儲計稅方法差異籌劃

房產(chǎn)稅籌劃政策依據(jù)：如前所述，房產(chǎn)稅有從價計征與從租計征兩種方式，這兩種方式適用不同的計稅依據(jù)和稅率。對于房產(chǎn)擁有者，是租賃還是倉儲，具體可通過下列公式確定：假設(shè)某企業(yè)的房產(chǎn)原值為Y，收取年租金Z，所在地規(guī)定“從價計征”房產(chǎn)稅時的減除比例為A（A代表10%～30%中任何數(shù)字），那么從價計征應(yīng)繳房產(chǎn)稅Y×（1-A）×1.2%，從租計征則應(yīng)繳房產(chǎn)稅Z×12%.當(dāng)Z×12%＞Y×（1-A）×1.2%，亦即Y÷Z＜10÷（1-A）時，選擇從價計征合算；反之，選擇從租計征合算；如果Y÷Z=10÷（1-A）時，則租賃或倉儲在房產(chǎn)稅籌劃上沒有多大意義，納稅人僅就其它相關(guān)因素考慮即可。

具體案例：甲公司為一內(nèi)資企業(yè)，分別在A省和B省擁有一處閑置庫房，原值均為2 000萬元，凈值同是1 600萬元。現(xiàn)有乙公司擬承租甲公司在A省閑置庫房，丙公司擬承租甲公司在B省閑置庫房，初步商定年租金均為160萬元。其中A省規(guī)定從價計征房產(chǎn)稅的減除比例為30%，B省規(guī)定的減除比例為 10%.經(jīng)測算，甲公司決定與乙公司簽訂倉儲合同，而與丙公司簽訂財產(chǎn)租賃合同。理由如下：

1、如果與乙公司簽訂財產(chǎn)租賃合同（假設(shè)不考慮其它稅收問題），繳納的房產(chǎn)稅=160×12%=1 9.2（萬元）。如果甲公司與乙公司協(xié)商，將房屋的租賃行為改為倉儲業(yè)務(wù)，即由甲公司代為保管乙公司原準備承租房屋后擬存放的物品，從而將原來的租金收入轉(zhuǎn)化為倉儲收入。在此方案下，房產(chǎn)稅可以從價計征，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1．2%=16．8（萬元）。通過比較不難發(fā)現(xiàn)，倉儲形式比租賃形式減輕房產(chǎn)稅稅負2.4（19.2-1 6.8）萬元。所以應(yīng)與乙公司簽訂倉儲合同。

2、如果與丙公司簽訂財產(chǎn)租賃合同（假設(shè)不考慮其它稅收問題），繳納的房產(chǎn)稅=160×12%=19.2（萬元）。如果甲公司與丙公司簽訂的是倉儲保管合同，在此方案下，房產(chǎn)稅從價計征時的減除比例為10%，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2000×（1-10%）×1.2%=21.6（萬元）。兩者相比較，采用倉儲方式將增加房產(chǎn)稅稅負2.4（21.6-19.2）萬元。所以應(yīng)與丙公司簽訂租賃合同。

從上面分析可知：1、如果甲公司兩處房產(chǎn)所在省份規(guī)定的減除比例均為20%，則采用倉儲方式應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2000×（1-20%）×1.2% =19.2（萬元），采用租賃方式應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=160×12%=19.2（萬元），此時便不存在房產(chǎn)稅節(jié)稅問題；2、如果企業(yè)所擁有房產(chǎn)所在省份規(guī)定的減除比例低于20%，則倉儲方式應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅高于對外租賃，宜實行租賃形式；3、如果企業(yè)所擁有房產(chǎn)所在省份規(guī)定的減除比例高于20%，則倉儲方式應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅低于對外租賃應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，宜采用倉儲方式。

房產(chǎn)稅籌劃注意事項：租賃與倉儲是兩個完全不同的概念，到底簽訂何種合同，最終取決于合同雙方出于各自利益考慮的結(jié)果。對于甲公司來說，租賃只要提供空庫房就可以了，存放商品的安全問題由乙企業(yè)自行負責(zé)；而倉儲則需對存放商品的安全性負責(zé)，為此甲公司必須配有專門的倉儲管理人員，添置有關(guān)的設(shè)備設(shè)施，從而會相應(yīng)增加人員工資和經(jīng)費開支。如果存放物品發(fā)生失竊、霉爛，甲企業(yè)還存在賠償對方損失的風(fēng)險。假如扣除這些開支后，甲公司仍可取得較可觀的收益，則采用倉儲方式無疑是一個節(jié)稅良策。

房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃技巧

稅收籌劃對企業(yè)和國家都具有重要的作用。對企業(yè)而言，稅收籌劃得當(dāng)，用足用好稅收優(yōu)惠政策，有利于減輕節(jié)省企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的利潤和可用資金，提高企業(yè)的競爭力，有效維護企業(yè)權(quán)益，使自身價值達到最大化，促進企業(yè)良性發(fā)展。本文主要介紹了房地產(chǎn)企業(yè)常見的稅務(wù)籌劃技巧。

一、土地增值稅籌劃

(1)利用土地增值稅的征稅范圍進行籌劃

正確界定土地增值稅的征稅規(guī)模非常主要。斷定屬于土地增值稅征稅范圍的標準有三條：一是土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建造物和附著物的行為征稅;二是土地增值稅是對國有土地使用權(quán)及其地上修建物和附著物的轉(zhuǎn)讓行為征稅;三是土地增值稅的納稅范圍不包括未轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的行動。根據(jù)這三條判定標準，稅法對若干詳細情況是否屬于土地增值稅征稅范圍進行了判斷，房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)這些判斷標準進行公道的稅收籌劃。

①房地產(chǎn)的代建房行為

稅法中對房地產(chǎn)的代建房行為是否征稅做出了具體規(guī)定，房地產(chǎn)的代建行為是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)實現(xiàn)后向客戶收代替建收入的行為。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。房地產(chǎn)開發(fā)公司可以利用這種建房方式，在開發(fā)之初確定終極用戶，實施定向開發(fā)，以達到減輕稅負的目的，防止開發(fā)后銷售繳納土地增值稅。

②合作建房

稅法規(guī)定，對于一方出地，一方出資金，雙方協(xié)作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)公司可以充足利用此項政策進行稅收計劃。如果某房地產(chǎn)開發(fā)公司領(lǐng)有一塊土地，擬與A公司配合建造寫字樓，資金由A公司提供，建成后按比例分房。對房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，作為辦公用房自用，不用繳納土地增值稅，從而下降了房地產(chǎn)成本，加強了市場競爭力。未來再做處理時，能夠只就屬于本人的部門繳納土地增值稅。

(2)利用增加扣除項目金額進行稅收籌劃

計算土地增值稅是以增值額與扣除項目金額的比率即增值率的大小按照相適用的稅率累進計算征收的，增值率越大，適用的稅率越高，繳納的稅款就越多。合理的增加扣除項目金額可以降低增值率，使其適用較低的稅率，從而達到降低稅收負擔(dān)的目的。

稅法準予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目包括五個部分：取得土地使用權(quán)所支付的金額;房地產(chǎn)開發(fā)成本;房地產(chǎn)開發(fā)費用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財政部規(guī)定的其他扣除項目，主要是指從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人容許扣除取得土地使用權(quán)所支付金額和開發(fā)成本之和的20%。其中房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息費用如何計算，《土地增值稅暫行條例實施細則》中做了明確規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)可以抉擇恰當(dāng)?shù)睦⒖鄢龢藴蔬M行稅收籌劃。稅法規(guī)定利息支出凡可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，許可據(jù)實扣除，但最高不得超過按貿(mào)易銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計算扣除;凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計算扣除。房地產(chǎn)企業(yè)據(jù)此可以取舍：如果企業(yè)預(yù)計利息費用較高，開發(fā)房地產(chǎn)項目主要依靠負債籌資，利息費用所占比例較高，則可計算分攤的利息并提供金融機構(gòu)證明，據(jù)實扣除;反之，主要依附權(quán)利資本籌資，預(yù)計利息費用較少，則可不計算應(yīng)分攤的利息，這樣可以多扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用，對實現(xiàn)企業(yè)價值最大化有利。

(3)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃

根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。如果增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。同時稅法還規(guī)定對于納稅人既建造普通標準住宅又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額。不分離核算增值額或不能精確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用這一免稅規(guī)定。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如果既建造普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的話，在離開核算的情況下，籌劃的癥結(jié)就是將普通標準住宅的增值率節(jié)制在20%以內(nèi)，以失掉免稅待遇。要降低增值率，要害是降低增值額。

二、房產(chǎn)稅籌劃

房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種。從價計征就是按照房產(chǎn)原值一次減除10%?30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%;從租計征就是以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%。

對于從價計征，因為它是按房產(chǎn)余值計稅，所以房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)的原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵,香港六個彩資料。因而，會計人員要將可以同房屋主體分開核算的建筑部分盡量分開;而對于從租計征，房錢的大小直接決議了房產(chǎn)稅的多少。不少房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在簽署房屋租賃合同時，往往將水費、電費和房屋租金統(tǒng)統(tǒng)放在一起算入租賃價，這樣就增加了租金，多交了房產(chǎn)稅。所以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)將水費、電費等從租金中剔除，由承租人自己獨立累贅，即使因為各種原來由出租人繳納水、電費，也應(yīng)當(dāng)在租賃合同中明確為代扣代繳項目，通過“其他應(yīng)收應(yīng)付款”進行核算，從而減少應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅基。

三、變房屋銷售為股權(quán)轉(zhuǎn)讓

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，以不動產(chǎn)投資入股，介入接受投資方的利潤調(diào)配，獨特承擔(dān)投資危險的行為，不征收營業(yè)稅，而且自2003年1月1日起，對于以不動產(chǎn)投資入股后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為，不再征收營業(yè)稅。這種規(guī)定為房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展納稅籌劃提供了空間。

如果房地產(chǎn)的購買方是具備一定條件的企業(yè)或公司,曾道人，則可以斟酌先以不動產(chǎn)投資入股，再向購買方轉(zhuǎn)讓股權(quán)的房地產(chǎn)銷售方式。

制造業(yè)房產(chǎn)稅的籌劃的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于制造業(yè)房產(chǎn)稅如何計算、制造業(yè)房產(chǎn)稅的籌劃的信息別忘了在本站進行查找喔。