今天給各位分享房產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃的知識，其中也會對房產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃方法進行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

本文目錄一覽：

• 1、稅務(wù)籌劃的12種方法
• 2、房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃技巧
• 3、房產(chǎn)稅納稅籌劃技巧有哪些
• 4、杭州房地產(chǎn)企業(yè)如何稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃的12種方法

1、直接利用籌劃法：為實現(xiàn)總體經(jīng)濟目標，國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控，引導(dǎo)資金流向，國家出臺了很多稅收優(yōu)惠政策，因為納稅人利用稅收優(yōu)惠政策越多，就越有利于國家特定政策目標的實現(xiàn)。這樣，納稅人就可以光明正大地利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù)。

2、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法：轉(zhuǎn)讓定價籌劃法主要是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合商業(yè)慣例的交易形式進行稅收籌劃。稅務(wù)籌劃的基本方法之一，在國際、國內(nèi)稅務(wù)籌劃實踐中得到廣泛應(yīng)用。

3、地點流動籌劃法：當前，國家為兼顧社會進步與區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，適當向西部傾斜，納稅人可根據(jù)需要，或選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊，或?qū)F(xiàn)有生產(chǎn)環(huán)境不佳的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū)，充分享受稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

納稅人籌劃法

納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。

1.納稅人不同類型的選擇

個體工商戶

獨資企業(yè)

合伙企業(yè)

法人企業(yè)

個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。

法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。

2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化

一般納稅人小規(guī)模納稅人

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時，計算方法和征管要求不同。一般納稅人實行進項抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。

3.避免成為法定納稅人

稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，而對于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風擋雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、娛樂、居住或者儲藏物資的場所；獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。

企業(yè)在進行稅收籌劃時可將停車場、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。

稅收優(yōu)惠籌劃法

1.稅收優(yōu)惠

特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。

2.稅收優(yōu)惠的形式

（1）免稅

（2）減稅

（3）免征額

（4）起征點

（5）退稅

（6）優(yōu)惠稅率

（7）稅收抵免

3.創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策

房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃技巧

稅收籌劃對企業(yè)和國家都具有重要的作用。對企業(yè)而言，稅收籌劃得當，用足用好稅收優(yōu)惠政策，有利于減輕節(jié)省企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的利潤和可用資金，提高企業(yè)的競爭力，有效維護企業(yè)權(quán)益，使自身價值達到最大化，促進企業(yè)良性發(fā)展。本文主要介紹了房地產(chǎn)企業(yè)常見的稅務(wù)籌劃技巧。

一、土地增值稅籌劃

(1)利用土地增值稅的征稅范圍進行籌劃

正確界定土地增值稅的征稅規(guī)模非常主要。斷定屬于土地增值稅征稅范圍的標準有三條：一是土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建造物和附著物的行為征稅;二是土地增值稅是對國有土地使用權(quán)及其地上修建物和附著物的轉(zhuǎn)讓行為征稅;三是土地增值稅的納稅范圍不包括未轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的行動。根據(jù)這三條判定標準，稅法對若干詳細情況是否屬于土地增值稅征稅范圍進行了判斷，房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)這些判斷標準進行公道的稅收籌劃。

①房地產(chǎn)的代建房行為

稅法中對房地產(chǎn)的代建房行為是否征稅做出了具體規(guī)定，房地產(chǎn)的代建行為是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)實現(xiàn)后向客戶收代替建收入的行為。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。房地產(chǎn)開發(fā)公司可以利用這種建房方式，在開發(fā)之初確定終極用戶，實施定向開發(fā)，以達到減輕稅負的目的，防止開發(fā)后銷售繳納土地增值稅。

②合作建房

稅法規(guī)定，對于一方出地，一方出資金，雙方協(xié)作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)公司可以充足利用此項政策進行稅收計劃。如果某房地產(chǎn)開發(fā)公司領(lǐng)有一塊土地，擬與A公司配合建造寫字樓，資金由A公司提供，建成后按比例分房。對房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，作為辦公用房自用，不用繳納土地增值稅，從而下降了房地產(chǎn)成本，加強了市場競爭力。未來再做處理時，能夠只就屬于本人的部門繳納土地增值稅。

(2)利用增加扣除項目金額進行稅收籌劃

計算土地增值稅是以增值額與扣除項目金額的比率即增值率的大小按照相適用的稅率累進計算征收的，增值率越大，適用的稅率越高，繳納的稅款就越多。合理的增加扣除項目金額可以降低增值率，使其適用較低的稅率，從而達到降低稅收負擔的目的。

稅法準予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目包括五個部分：取得土地使用權(quán)所支付的金額;房地產(chǎn)開發(fā)成本;房地產(chǎn)開發(fā)費用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財政部規(guī)定的其他扣除項目，主要是指從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人容許扣除取得土地使用權(quán)所支付金額和開發(fā)成本之和的20%。其中房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息費用如何計算，《土地增值稅暫行條例實施細則》中做了明確規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)可以抉擇恰當?shù)睦⒖鄢龢藴蔬M行稅收籌劃。稅法規(guī)定利息支出凡可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，許可據(jù)實扣除，但最高不得超過按貿(mào)易銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計算扣除;凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計算扣除。房地產(chǎn)企業(yè)據(jù)此可以取舍：如果企業(yè)預(yù)計利息費用較高，開發(fā)房地產(chǎn)項目主要依靠負債籌資，利息費用所占比例較高，則可計算分攤的利息并提供金融機構(gòu)證明，據(jù)實扣除;反之，主要依附權(quán)利資本籌資，預(yù)計利息費用較少，則可不計算應(yīng)分攤的利息，這樣可以多扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用，對實現(xiàn)企業(yè)價值最大化有利。

(3)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃

根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。如果增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。同時稅法還規(guī)定對于納稅人既建造普通標準住宅又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額。不分離核算增值額或不能精確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用這一免稅規(guī)定。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如果既建造普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的話，在離開核算的情況下，籌劃的癥結(jié)就是將普通標準住宅的增值率節(jié)制在20%以內(nèi)，以失掉免稅待遇。要降低增值率，要害是降低增值額。

二、房產(chǎn)稅籌劃

房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種。從價計征就是按照房產(chǎn)原值一次減除10%?30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%;從租計征就是以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%。

對于從價計征，因為它是按房產(chǎn)余值計稅，所以房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)的原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵,香港六個彩資料。因而，會計人員要將可以同房屋主體分開核算的建筑部分盡量分開;而對于從租計征，房錢的大小直接決議了房產(chǎn)稅的多少。不少房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在簽署房屋租賃合同時，往往將水費、電費和房屋租金統(tǒng)統(tǒng)放在一起算入租賃價，這樣就增加了租金，多交了房產(chǎn)稅。所以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)將水費、電費等從租金中剔除，由承租人自己獨立累贅，即使因為各種原來由出租人繳納水、電費，也應(yīng)當在租賃合同中明確為代扣代繳項目，通過“其他應(yīng)收應(yīng)付款”進行核算，從而減少應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅基。

三、變房屋銷售為股權(quán)轉(zhuǎn)讓

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，以不動產(chǎn)投資入股，介入接受投資方的利潤調(diào)配，獨特承擔投資危險的行為，不征收營業(yè)稅，而且自2003年1月1日起，對于以不動產(chǎn)投資入股后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為，不再征收營業(yè)稅。這種規(guī)定為房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展納稅籌劃提供了空間。

如果房地產(chǎn)的購買方是具備一定條件的企業(yè)或公司,曾道人，則可以斟酌先以不動產(chǎn)投資入股，再向購買方轉(zhuǎn)讓股權(quán)的房地產(chǎn)銷售方式。

房產(chǎn)稅納稅籌劃技巧有哪些

(一)從征稅范圍進行房產(chǎn)稅稅收籌劃按照稅法，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。這意味著，在這范圍之外的房產(chǎn)不用征收房產(chǎn)稅。因此一些對地段依賴性不是很強的納稅人可依此進行納稅籌劃。如對于一些農(nóng)副產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營往往需要一定數(shù)量的倉儲庫，如將這些倉儲庫落戶在縣城內(nèi)，無論是否使用，每年都需按規(guī)定計算繳納一大筆房產(chǎn)稅和土地使用稅，而將倉儲庫建在城郊附近的農(nóng)村，雖地處偏僻，但交通便利，對公司的經(jīng)營影響不大，這樣每年就可節(jié)省這筆費用。(二)從計稅依據(jù)進行房產(chǎn)稅稅收籌劃房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入，因此根據(jù)房產(chǎn)的用途可以分別進行房產(chǎn)稅稅收籌劃。1.自用房產(chǎn)的稅收籌劃自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅是依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。因此房產(chǎn)稅稅收籌劃的空間在于明確房產(chǎn)的概念、范圍，合理減少房產(chǎn)原值。(1)合理劃分房產(chǎn)原值稅法規(guī)定，“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風避雨，可供人們在其中、、、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物不征房產(chǎn)稅，但與房屋不可分割的附屬設(shè)施或者一般不單獨計價的配套設(shè)施需要并入原房屋原值計征房產(chǎn)稅。這就要求我們在會計核算時，需要將房屋與非房屋建筑物以及各種附屬設(shè)施、配套設(shè)施進行適當劃分，單獨列示，分別核算。　(2)正確核算地價稅法規(guī)定，房屋原價應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會計規(guī)定進行核算，而《企業(yè)會計準則第6號——無形》規(guī)定，取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認為無形資產(chǎn)。自行建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當分別進行處理。外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當在建筑物與土地使用權(quán)之間進行分配；難以合理分配的，應(yīng)當全部作為固定資產(chǎn)。也就是說對自建、外購房屋業(yè)務(wù)，均要求將土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)單獨核算，“固定資產(chǎn)”科目中不包括未取得土地使用權(quán)支付的費用。因此，企業(yè)在外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款時，一定要根據(jù)“配比”的原則，合理分配建筑物與地價款，分別進行帳戶處理?！?3)及時做好財產(chǎn)的清理登記工作企業(yè)在生產(chǎn)過程中，難免會出現(xiàn)財產(chǎn)損毀、報廢和超期使用等情況的發(fā)生。作為固定資產(chǎn)的房產(chǎn)，它的掛賬原值是計算房產(chǎn)稅的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它的清理能直接影響房產(chǎn)稅的應(yīng)稅所得額。因此，企業(yè)一定要及時檢查房屋及不可分割的各種附屬設(shè)備運行情況，做好財產(chǎn)清理登記工作，并及時向稅務(wù)機關(guān)報批財產(chǎn)損失，以減輕稅負。(4)轉(zhuǎn)變房產(chǎn)及附屬設(shè)施的修理方式稅法規(guī)定，對于修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)50%以上，或修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的，應(yīng)增加固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。因此，我們在房產(chǎn)修理時，將房產(chǎn)的資本性大修理支出分解成多次收益性小修理支出，使每次修理費低于限額，這樣每次修理費可以直接從損益中扣除，不須增加房產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，從而相應(yīng)減少房產(chǎn)稅稅負。2.出租房產(chǎn)的稅收籌劃按照稅法規(guī)定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入計算繳納。因此，對出租房屋稅收籌劃的關(guān)鍵在于如何正確核算租金收入。(1)合理分解房租收入目前出租時不僅只是房屋設(shè)施自身，還有房屋內(nèi)部或外部的一些附屬設(shè)施及配套服務(wù)費，比如機器、辦公用具、附屬用品。稅法對這些設(shè)施并不征收房產(chǎn)稅。而我們在簽訂房屋出租協(xié)議時，往往將房產(chǎn)和這些設(shè)施放在一起計算租金，這樣就無形增加了企業(yè)的稅負。因此我們在簽訂房屋租賃合同時，應(yīng)合理、有效分割租賃收入，將附屬設(shè)施及配套服務(wù)費單獨計算使用費收入，以減輕房產(chǎn)稅的稅負?！?2)通過關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)租不少企業(yè)與其子等關(guān)聯(lián)辦公地點在一起，如果企業(yè)所屬地段較偏僻，可以考慮將閑置的房產(chǎn)出租給關(guān)聯(lián)企業(yè)，再由關(guān)聯(lián)企業(yè)向外出租。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)不是產(chǎn)權(quán)所有人，只是房產(chǎn)轉(zhuǎn)租人，根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)租不需繳納房產(chǎn)稅。這樣通過將房屋出租方式由直接出租改為轉(zhuǎn)租，可以減少企業(yè)的整體稅負。

杭州房地產(chǎn)企業(yè)如何稅務(wù)籌劃

房地產(chǎn)業(yè)涉及的稅種有營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、契稅等，再加上房地產(chǎn)開發(fā)周期長，要精確計算各個稅種的納稅情況，如何降低稅負成為資金緊缺的房地產(chǎn)企業(yè)亟待解決的問題。

房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃，一方面需要借助其所涉及稅種的一般納稅籌劃方法，另一方面，也需要利用房地產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行具有自身特色的納稅籌劃。

一、利用土地增值稅率臨界點進行納稅籌劃

稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。起征點的規(guī)定決定存在著納稅籌劃的空間。這里“20%的增值額”就是我們常說的“臨界點”。

二、變房屋出租為承包業(yè)務(wù)來進行納稅籌劃

根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例第3、4條的規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%.兩種方式計算出來的應(yīng)納稅額有時候會存在很大差異，這就存在納稅籌劃的空間。房地產(chǎn)企業(yè)可以適當將出租業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)槌邪鼧I(yè)務(wù)而避免采用依照租金計算房產(chǎn)稅的方式。

【例】A房地產(chǎn)開發(fā)公司曾將其擁有的一處位于市中心的房屋出租，租金為20萬元一年，該房屋的原值為100萬元。公司應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅20×12%=2.4萬元，營業(yè)稅20×5%=1萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加1×(7%+3%)=0.1萬元。不考慮企業(yè)所得稅，公司的利潤為20-2.4-1-0.1=16.5萬元。

如果進行納稅籌劃，公司將該房屋變成自己的一個分公司，并且將該分公司承包給某家商貿(mào)企業(yè)，承包費為20萬元一年。由于該房屋沒有進行出租，不能按照租金計算房產(chǎn)稅，應(yīng)該按照房產(chǎn)原值計算房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅100×(1-30%)×1.2%=0.84萬元。公司不需要繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，同樣，不考慮企業(yè)所得稅，公司的利潤為20-0.84=19.16萬元。該納稅籌劃可減輕企業(yè)稅收負擔19.16-16.5=2.66萬元。

三、變房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)為代建行為進行納稅籌劃

如房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)之初就能確定最終用戶，符合代建房的條件，其收入可按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳營業(yè)稅，而避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅;同時，若企業(yè)不符合代建房條件，不論雙方如何簽訂協(xié)議，也不論其財務(wù)會計賬務(wù)如何核算，應(yīng)全額按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅。另外，稅法規(guī)定，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，再按規(guī)定征收。公司可以充分利用好這一系列的稅收優(yōu)惠政策。

四、利用貨幣價值的時間性進行納稅籌劃

貨幣的時間價值是指貨幣在周轉(zhuǎn)使用的過程中隨著時間的推移而發(fā)生的價值增值，它表現(xiàn)了貨幣的時間性。利用貨幣價值的時間性進行納稅籌劃是一種相對節(jié)稅方法，它并不改變一定時期的納稅總額，但從各個納稅期限納稅額的變化中獲得收益，從而相當于沖減了稅收，使納稅總額相對減少。

由此可見，合法不違法地通過納稅籌劃避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)稅，規(guī)避或降低稅負、增加收益和擴大市場競爭力，防范、降低納稅風險是每個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的必修課，是房地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)展的必要手段。

關(guān)于房產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃和房產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃方法的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。